Возврат страховых взносов по УСН


Являетесь ИП с системой налогообложения УСН: доходы минус расходы?
Верните переплату взносов.

 

Индивидуальные предприниматели, применяющие УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», должны уплачивать страховые взносы за себя в общем порядке, установленном в настоящее время гл. 34 НК РФ. Если доход предпринимателя превышает 300 000 руб., то он должен дополнительно уплатить страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) в размере 1% от суммы дохода.

Рассмотрим пример: в 2019 году индивидуальный предприниматель, в том числе применяющий УСН, должен уплатить страховые взносы за себя в следующих размерах:

 

  • на обязательное пенсионное страхование – 29 354 руб., при доходе свыше 300 000 руб. – (29 354 руб. + 1% с суммы превышения 300 000 руб.), но не более 234 832 руб.;
  • на обязательное медицинское страхование – 6 884 руб.

 

Но как же верно определить 1 % с суммы превышения 300 000 руб.?

 

Организации ИП, которые в 2019 году применяют «упрощенку» и платят единый налог с разницы между доходами и расходами, вправе уменьшать налоговую базу на сумму понесенных им расходов (пункт 2 статьи 346.18 Налогового кодекса РФ).

Выбрав объект налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», плательщик УСН в 2019 году должен вести учет полученных доходов и понесенных расходов в книге учета доходов и расходов. И на основании этой книги определять итоговую сумму налога к уплате.

Таким образом, ИП на УСН «Доходы минус расходы» нужно считать 1% взносов не с доходов, а с разницы между доходами и расходами — то есть с прибыли.

Если с доходами все понятно, то, что же может включаться с понятие расходов? Перечень расходов, которые можно учесть на упрощенке, приведен в статье 346.16 НК РФ и является закрытым. Это значит, что учесть можно не любые затраты, а только обоснованные и документально подтвержденные расходы, перечисленные в указанном перечне. В этот перечень входят, в том числе: расходы на оплату труда, материальные расходы, в том числе расходы на покупку сырья и материалов и др.

Но, даже верно определив налоговую базу и размер налога, уплатив его, Вы можете столкнуться с иной позицией ИФНС по этому вопросу: Вам могут выставить требование о доплате страховых взносов, пени за их несвоевременную уплату.

С такой ситуацией сталкиваются многие ИП, так как ИФНС определяет налоговую базу для исчисления взносов следующим образом: рассчитывают 1 % с суммы дохода, превышающего сумму 300 000 руб., при этом не вычитая сумму расходов.

Рассмотрим на следующем примере разницу в сумме взносов на ОПС:

 

Ваш доход (выручка) 20 000 000 руб., расходы 15 000 000 руб.

  1. Взнос на ОПС с дохода (выручки) 29 354 руб. + 197 000 руб. (1% от 19 700 000 руб.) = 226 354 руб.
  2. Взнос на ОПС с прибыли составит 29 354 руб. + 47 000 руб. (1% от 4 700 000 руб.) = 76 354 руб.

 

Существенная разница, правда? Таким образом, чем выше расходы у ИП, тем меньше будет страховой взнос к уплате.

 

Данная позиция налоговых органов влечет для предпринимателя увеличение размера взносов, что уменьшает его прибыль. Однако есть и хорошая новость, суды в настоящее время поддерживают определение базы налогообложения именно из расчета: прибыли =  доходы минус расходы. По нашему региону сложилась устойчивая положительная судебная практика, мы добиваемся для наших клиентов справедливости, признаем недействительными решения налоговых органов о взыскании налога, пени, штрафа, требования о приостановлении операций по счетам налогоплательщика, обязываем инспекцию возратить из бюджета излишне уплаченные взносы и пени.

Если Вы оказались в данной ситуации, инспекция неправомерно требует уплатить дополнительные взносы, пени, а может уже с Вас и взысканы денежные средства в бесспорном порядке, обращайтесь, мы поможем восстановить справедливость и вернуть Ваши деньги!

Контакты

Адрес: 163000, г. Архангельск, пр. Троицкий, дом 106 (Архгипродрев), 4 этаж, офис  54.

Телефоны: (8182) 44 85 60, +7 911 552 39 63

E-mail: pravconsulting@yandex.ru

Показать на карте 

 

© 2017 компания "Правовой консалтинг"
body { color: #000 !important; /*цвет текста*/ }